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现金的清查
如为现金短缺,属于应由责任方赔偿的部分,计入其他应收款;属于无法查明原因的,计入管理费
用。
如为现金溢余,属于应支付给有关人员或单位的,计入其他应付款;属于无法查明原因的,计入营
业外收入。
【判断题】企业现金清查中,对于无法查明原因的现金短缺,经批准后应计入管理费用。
( )
【答案】√
其他货币资金
其他货币资金主要包括:
存出投资款(其他货币资金——存出投资款)、
银行汇票存款(其他货币资金——银行汇票)、
银行本票存款(其他货币资金——银行本票)、
信用卡存款(其他货币资金——信用卡)、
信用证保证金存款(其他货币资金——信用证保证金)、
外埠存款(其他货币资金——外埠存款)等。
【多项选择题】下列各项中,应通过“其他货币资金”科目核算的有( )。
A. 申请信用卡而转存银行的款项
B. 赊购原材料出具的商业承兑汇票
C. 赊销商品取得的银行承兑汇票
D. 为取得银行本票而转存银行的款项
【答案】 AD
【解析】选项 A属于信用卡存款,选项 D属于银行本票存款,两者均属于其他货币资金;选项
B通过“应付票据”科目核算;选项 C通过“应收票据”科目核算。
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